【國資監(jiān)管法律法規(guī)】部門規(guī)章《國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》

 第一章　總　則

    第一條   為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務院令第378號)和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務院令第91號)等有關法律法規(guī)，制定本辦法。

        

    第二條   各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構履行出資人職責的企業(yè)(以下統(tǒng)稱所出資企業(yè))及其各級子企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。


    第三條   各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。
　　國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導和監(jiān)督。


    第四條   企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。
　　經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責核準。
　　經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責備案；經(jīng)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構所出資企業(yè)(以下簡稱中央企業(yè))及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。
　　地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。


    

    第五條   各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構及其所出資企業(yè)，應當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。
　　省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構和中央企業(yè)應當于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。

 

第二章　資產(chǎn)評估

    第六條   企業(yè)有下列行為之一的，應當對相關資產(chǎn)進行評估：
　　(一)整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；
　　(二)以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
　　(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散；
　　(四)非上市公司國有股東股權比例變動；
　　(五)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓；
　　(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；
　　(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
　　(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務；
　　(九)資產(chǎn)涉訟；
　　(十)收購非國有單位的資產(chǎn)；
　　(十一)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
　　(十二)接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
　　(十三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。


    第七條   企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關國有資產(chǎn)進行評估：
　　(一)經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；
　　(二)國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權)置換和無償劃轉(zhuǎn)。


    第八條   企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應當由其產(chǎn)權持有單位委托具有相應資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構進行評估。


    第九條   企業(yè)產(chǎn)權持有單位委托的資產(chǎn)評估機構應當具備下列基本條件：
　　(一)遵守國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；
　　(二)具有與評估對象相適應的資質(zhì)條件；
　　(三)具有與評估對象相適應的專業(yè)人員和專業(yè)特長；
　　(四)與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關系；
　　(五)未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務服務。


    第十條   企業(yè)應當向資產(chǎn)評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。


    第十一條   企業(yè)應當積極配合資產(chǎn)評估機構開展工作，不得以任何形式干預其正常執(zhí)業(yè)行為。

 

第三章　核準與備案

    第十二條   凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告下列有關事項：
　　(一)相關經(jīng)濟行為批準情況；
　　(二)評估基準日的選擇情況；
　　(三)資產(chǎn)評估范圍的確定情況；
　　(四)選擇資產(chǎn)評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；
　　(五)資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。


    第十三條   企業(yè)應當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。


    第十四條   資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：
　　(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提出核準申請；
　　(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。


    第十五條   企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報送下列文件材料：
　　(一)資產(chǎn)評估項目核準申請文件；
　　(二)資產(chǎn)評估項目核準申請表(附件1)；
　　(三)與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；
　　(四)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
　　(五)資產(chǎn)評估機構提交的資產(chǎn)評估報告(包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔)；
　　(六)與經(jīng)濟行為相對應的審計報告；
　　(七)資產(chǎn)評估各當事方的相關承諾函；
　　(八)其他有關材料。


    第十六條   國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當對下列事項進行審核：
　　(一)資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
　　(二)資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質(zhì)；
　　(三)評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；
　　(四)評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
　　(五)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
　　(六)評估依據(jù)是否適當；
　　(七)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
　　(八)評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定；
　　(九)參與審核的專家是否達成一致意見。


    第十七條   資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：
　　(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請；
　　(二)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關專家參與備案評審。


    第十八條   資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：
　　(一)國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份(附件2)；
　　(二)資產(chǎn)評估報告(評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔)；
　　(三)與資產(chǎn)評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；
　　(四)其他有關材料。


    第十九條   國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：
　　(一)資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
　　(二)資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；
　　(三)評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
　　(四)資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
　　(五)企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；
　　(六)評估程序是否符合相關評估準則的規(guī)定。


    第二十條   國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓等相關手續(xù)的必備文件。


    第二十一條   經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。


    第二十二條   企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易。

 

第四章 監(jiān)督檢查

    第二十三條   各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。


    第二十四條   各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括：
　　(一)企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；
　　(二)評估的資產(chǎn)范圍與有關經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；
　　(三)企業(yè)提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；
　　(四)資產(chǎn)評估機構的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；
　　(五)資產(chǎn)賬面價值與評估結果的差異；
　　(六)經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結果的差異；
　　(七)評估工作底稿；
　　(八)評估依據(jù)的合理性；
　　(九)評估報告對重大事項及其對評估結果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；
　　(十)其他有關情況。


    第二十五條   省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。


    第二十六條   國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當將資產(chǎn)評估項目的抽查結果通報相關部門。

 

第五章　罰則

    第二十七條   企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無效：
　　(一)應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；
　　(二)聘請不符合相應資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動；
　　(三)向資產(chǎn)評估機構提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構串通作弊導致評估結果失實的；
　　(四)應當辦理核準、備案而未辦理。


    第二十八條   企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。


    第二十九條   受托資產(chǎn)評估機構在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。


    第三十條   有關資產(chǎn)評估機構對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務。


    第三十一條   各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

 

第六章 附 則

    第三十二條   境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關法規(guī)執(zhí)行。


    第三十三條   政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。


    第三十四條   省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范，并報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案。


    第三十五條   本辦法自2005年9月1日起施行。

附件一：資產(chǎn)評估項目核準申請表

附件一.txt

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